State Support for Small Business Entities through Tax Incentives: Economic and Legal Aspect
Keywords:
legal regulation of social relations, tax legislation, taxpayer, taxes, single tax, special tax regime, simplified taxation system, tax reliefs, tax liability, input tax credit, tax authorities, small business entities, small business, business, undertakings, individual entrepreneurs, self-employed persons, state support, state incentives, financial support, state aid, digital transformation, protection against unfair competition, competition law, the European Union, economic and legal approach, economic sphere, intellectual property, innovation entities, goods and services, budgetAbstract
In Chapter 1 «General Legal Foundations of State Support for Small Business Entities through Tax Incentives» based on the correlation between the concepts of “state regulation of economic activity” and “state support for business entities,” it is demonstrated that state support for small business is a targeted element of the mechanism of state economic regulation, implemented through a set of legal, financial, and organizational-managerial forms aimed at creating favourable conditions for the development of small entrepreneurship, increasing its competitiveness, and ensuring a positive impact on the socio-economic development of the state.
In Chapter 2 «Implementation of State Support for Small Business Entities through Tax Incentives» on the basis of a comprehensive analysis of the provisions of tax and economic (commercial) legislation, theoretical and practical problems of legal regulation of tax support instruments for small business entities within the general taxation system are identified, in particular: corporate profit taxation.
In Chapter 3 «Prospects for the Development of Legal Regulation of State Support for Small Business Entities through Tax Incentives» a conceptual approach to the legal regulation of state aid through tax incentives is substantiated, revealing its dual nature—as a special form of state support for small business development and a potential factor influencing competition.
References
Лабунський О. О. Єдиний податок для приватних підприємців в умовах воєнного стану. Правничий часопис ДонНУ імені Василя Стуса. № 2. 2022. С. 92-102. DOI 10.31558/2786-5835.2022.2.10 URL: https://jpchdnu.donnu.edu.ua/article/view/13582/13487
Лабунський О. О. Державна підтримка малого бізнесу в країнах Європи за рахунок податкових важелів. Юридичний бюлетень. № 30. 2023. С. 35-42. DOI https://doi.org/10.32850/LB2414-4207.2023.30.04 URL: http://www.lawbulletin.oduvs.od.ua/archive/2023/30/4.pdf
Лабунський О. О. Щодо розмежування категорій «державна підтримка» та «державна допомога». Науковий вісник Дніпровського державного університету внутрішніх справ. 2025. № 1. С. 298-307. DOI https://doi.org/10.32782/2078-3566-2025-1-38 URL: https://visnik.dduvs.edu.ua/index.php/visnyk/issue/view/76/73
Костенко Ю.О., Лабунський О.О. Щодо поняття та змісту податкового стимулювання. Право і суспільство. 2025. № 2. С. 316-325. DOI https://doi.org/10.32842/2078-3736/2025.2.41 URL: http://pravoisuspilstvo.org.ua/index.php/archiv?id=191
Лабунський О. О. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності, як спеціальний податковий режим. Осінні юридичні читання – 2022. Сучасні проблеми законодавства, практики його застосування та юридичної науки. Випуск ХХХI. Матеріали ВНПК. 24 листопада 2022 р., Вінниця. ДонНУ імені Василя Стуса, 2022. С. 240-243.
Лабунський О. О. Щодо стимулюючої функції податків на прикладі спеціальних податкових режимів. Весняні юридичні читання – 2023. Сучасні проблеми законодавства, практики його застосування та юридичної науки. Випуск XXХІІІ. Матеріали ВНПК. 20 квітня 2023 р., Вінниця: ДонНУ імені Василя Стуса, 2023. С. 254-256.
Лабунський О. О. Оподаткування малого бізнесу в Австрії та Німеччині. Осінні юридичні читання – 2023. Сучасні проблеми законодавства, практики його застосування та юридичної науки. Випуск XXХІV. Матеріали ВНПК. 23 листопада 2023 р., Вінниця: ДонНУ імені Василя Стуса, 2023. С. 266-269.
Лабунський О. О. Щодо підтримки малого бізнесу в зарубіжних країнах. Приватно-правові та публічно-правові відносини: проблеми теорії та практики. Матеріали ІІІ Міжнародної конференції. 06 жовтня 2023 року. Кропивницький: ДонДУВС, 2023. С. 440-443. URL: https://dnuvs.ukr.education/wp-content/uploads/2023/11/zbirnyk_materialiv_konferencziï_06_10_2023-2.pdf
Лабунський О. О. Щодо інструментів державної підтримки малого бізнесу в умовах воєнного стану. Фінансова система України: сучасні виклики та загрози на шляху до Європейського Співтовариства. Матеріали круглого столу. 19 квітня 2024 року. Національний юридичний університет імені Ярослава Мудрого, Харків: Право, 2024. С. 82-85.
Лабунський О. О. Щодо інституту державної допомоги суб’єктам господарювання. Права людини, держава та суспільство в умовах воєнного стану. Збірник матеріалів VІІІ Міжвузівської науково-теоретичної конференції, 22 жовтня 2024 р., К.: КТГГ, 2024. С. 263-267.
Лабунський О. О. Щодо розмежування понять «державна підтримка» та «державна допомога» у сфері господарських відносин. Осінні юридичні читання – 2024. Сучасні проблеми законодавства, практики його застосування та юридичної науки. Матеріали ВНПК. 21 листопада 2024 р., Вінниця: ДонНУ імені Василя Стуса, 2024. С. 301-305.
Лабунський О. О. Сучасні тенденції цифровізації в бізнес-сфері України. Трансформація фіскальної політики в умовах євроінтеграції. Матеріали XV МНПК. 22 листопада 2024 р. Ірпінь: Міністерство фінансів України, Державний податковий університет, 2024. URL: https://konf-pravo.kpi.ua/tsifrov/paper/view/31277
Лабунський О. О. Щодо кваліфікації податкових інструментів як форми державної допомоги. Весняні юридичні читання – 2025. Сучасні проблеми законодавства, практики його застосування та юридичної науки. Матеріали ВНПК. 23-24 квітня 2025 р., Вінниця: ДонНУ імені Василя Стуса, 2025. С. 149-153.
Лабунський О. О., Романюк А. С. Щодо оподаткування доходів самозайнятих осіб. Осінні юридичні читання – 2025. Сучасні проблеми законодавства, практики його застосування та юридичної науки. Матеріали ВНПК. 20-21 листопада 2025 р., Вінниця: ДонНУ імені Василя Стуса, 2025. С. 202-205. URL: https://drive.google.com/file/d/1nJ6hOaltg9p6GRHj486DJE31w1LZZI8h/view?usp=sharing
